maksvice

To jest jeszcze trafniejsze: http://podatki.pl/interpretacje/0036745.txt?szuk=kas|mieszk|wycof|rok 1435/FO3/415-89 /05/MG 2005.08.17 Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście Pytanie podatnika Czy podatnik jest zobowiązany do zwrotu ulgi podatkowej, jeśli nie przeznaczy środków uzyskanych z kasy mieszkaniowej na cel określony w umowie o kredyt do końca 2005 roku a zatem czy może przeznaczyć te środki na ww. cel w 2006 i 2007 roku. POSTANOWIENIE Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście działając na podstawie art. 14a § 1- 5 oraz art. 216 ustawy z dnia 29.08.1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997 roku Nr 137, poz. 926 z późn. zm.), w związku z wnioskiem z dnia 27.06.2005 roku (data wpływu 04.07.2005 rok), uzupełnionym w dniu 19.07.2005 roku o własne stanowisko w sprawie oraz opłatę skarbową, o pisemną interpretację przepisów prawa podatkowego, po przeanalizowaniu przedstawionego stanu faktycznego oraz Pana stanowiska w sprawie, postanawia - nie potwierdzić stanowiska zawartego w piśmie z dnia 18.07.2005 roku (wpływ 19.07.2005 rok) stanowiącym uzupełnienie do wniosku z dnia 27.06.2005 roku (wpływ 04.07.2005 rok) w sprawie wydatkowania oszczędności zgromadzonych w kasie mieszkaniowej po zakończeniu roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie. UZASADNIENIE W piśmie z dnia 27.06.2005 roku strona przedstawia następujący stan faktyczny: podatnik oszczędza pieniądze w ramach kasy mieszkaniowej w Banku ..., w październiku 2005 roku zakończy się okres oszczędzania. We wniosku zawarte zostało pytanie, czy podatnik jest zobowiązany do zwrotu ulgi podatkowej, jeśli nie przeznaczy środków uzyskanych z kasy mieszkaniowej na cel określony w umowie o kredyt do końca 2005 roku a zatem czy może przeznaczyć te środki na ww. cel w 2006 i 2007 roku. Zdaniem podatnika, nie istnieje obowiązek przeznaczenia środków pozyskanych z kasy mieszkaniowej do końca roku podatkowego, w którym nastąpi zakończenie oszczędzania a zatem może przeznaczyć te środki na własny cel mieszkaniowy w 2006 i 2007 roku bez konieczności zwrotu ulgi podatkowej. W powyższej sprawie nie toczy się postępowanie podatkowe, kontrola podatkowa lub postępowanie przed sądem administracyjnym. Organ podatkowy nie podziela stanowiska strony. W przedstawionym stanie faktycznym zastosowanie mają następujące przepisy prawa: * art. 27a ust. 1 pkt 2, art. 27a ust. 13 ustawy z dnia 26.07.1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity - Dz. U. z 2000 roku Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) w brzmieniu obowiązującym w 2001 roku; * art. 4 ust. 3 i art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 21.11.2001 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509). Zgodnie z art. 4 ust. 3 ww. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnikom, którzy zawarli umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności, według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego, i przed dniem 1 stycznia 2002 roku nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cel określony w art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 roku, przysługuje, na zasadach określonych w tej ustawie, prawo do odliczania od podatku dalszych kwot wpłaconych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniowa, poniesionych od dnia 1 stycznia 2002 roku, do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002 roku terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy. Art. 27a ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym w 2001 roku stanowi m. in., że jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych na cel określony w ust. 1 pkt 2 tego artykułu, a następnie wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę - do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tego tytułu. Zatem jak wskazuje treść przytoczonego przepisu, zarówno wycofanie jak i doliczenie dotyczy tego samego roku podatkowego i jedynie w sytuacji, gdy wycofane oszczędności po upływie okresu systematycznego oszczędzania określonego w umowie o kredyt kontraktowy, zostaną przez podatnika wydatkowane zgodnie z celami mieszkaniowymi, określonymi w art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1995 roku o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. Nr 133, poz. 654 z późn. zm.) do końca roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie, podatnik nie traci prawa do przedmiotowej ulgi. Biorąc pod uwagę powyższe postanowiono jak w sentencji. Pouczenie Niniejsza interpretacja dotyczy stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia. Niniejsza interpretacja nie jest wiążąca dla podatnika, płatnika lub inkasenta, wiąże natomiast właściwe organy podatkowe i organy kontroli skarbowej do czasu jej zmiany lub uchylenia w drodze decyzji przez organ odwoławczy. Na niniejsze postanowienie, służy zażalenie do Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie za pośrednictwem tutejszego organu w terminie 7 dni od daty doręczenia postanowienia, o czym stanowi art. 236 § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej.

Poniżej wkleiłem fragment interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. http://podatki.pl/interpretacje/0032605.txt?szuk=kas|mieszk|wycof|rok Stwierdza co następuje: Stosownie do postanowień art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2001 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509) przepis art. 27a ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (powołany niżej), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 roku ma zastosowanie do wymienionych w nim zdarzeń powstałych po dniu 1 stycznia 2002 roku. Z kolei przepis art. 27a ust. 13 pkt 4 i 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 roku stanowił, że jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych tytułem systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w przepisach ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 roku Nr 98, poz. 1070 ze zm.), a następnie: . wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę (pkt 4), . przeniósł uprawnienia do rachunku oszczędnościowo-kredytowego na rzecz osób trzecich, z wyjątkiem dzieci własnych lub przysposobionych (pkt 5) - do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tego tytułu. Czyli w rozliczeniu za rok 2006 - bo w nim wypłaciłem zgromadzone środki - muszę uwzględnić dokonane odliczenia o ile nie wydatkowałem tych środków zgodnie z ustawą. NIESTETY ! pozdr maksvice

Chyba jednak nie calkiem tak jest. Ustawa mówi jasno o konieczności wydatkowania środków do końca roku podatkowego w którym zostały wypłacone z kasy mieszkaniowej !!! Szukam innego wyjścia np: podpisanie umowy przedwstepnej (niekoniecznie w formie notarialnej - koszty) na zakup zgodny z celami określonymi w ustawie i oczywiście przekazanie środków, a następnie w roku 2007 sprzedający wycofa się z umowy i zwróci mi środki. Co Ty na to ?? maksvice

Niedawno bank wypłacił mi środki zgromadzone w kasie mieszkaniowej, realizowałem to pod umówioną transakcję kupna działki. Niestety niepoważny sprzedający w ostatniej chwili się wycofał, a ja zostałem z dużą gotówką, którą muszę wydać do końca 2006 r. Środki i tak chcę wydać na kupno działki lub domu ale w ciągu tych parunastu dni raczej mi się to nie uda. Proszę o podpowiedź jak wybrnąć z tej sytuacji, inaczej będe musiał zanieść w zębach do urzędu skarbowego to, co od podatku odliczyłem.