Podatek od sprzedaży mieszkania - pilnie ...proszę...

[benik]

w listopadzie 2007 dokladnie 27 data z aktu notarialnego sprzedalem mieszkanie i w ciagu 14dni bodajze 12.grudnia 2007 zlozylem pisemko ze przeznaczam pieniazki ze sprzedazy na cele mieszkaniowe - potem dnia chyba 15grudnia 2007 data z aktu kupilem dzialke i sie budowalem i teraz najwazniejsze bo mnie nastaszyli i w jednym urzedzie mowia inne rzeczy , od kiedy liczy sie 2 lata od sprzedazy mieszkania czy od kupna dzialki poniewaz tamten termin juz minal i co mi grozi w zasadzie uzbieralem faktut na tyle za ile sprzedalem miszkanie , jaka kare mogdostac czy tylko za dni poza 27 listopada jesli ta data jest wazna czy 10% + odesetki ???? boze juz nie moge usiedziec chcialem jechac sie rozliczyc a teraz wyglada na to ze juzp o terminie prosze o odpowiedz - jak skladalem wnisek w us mowili mi ze czas liczy sie od kupna dzialki.....kurde ....pozdrawiam

 

Ty się nie masz rozliczyć.

Jak będą chcieli to Cię wezwą.

2 lata się liczy od sprzedaży (w sensie daty aktu).

 

 

NO ok dzieki za szybka odpowiedz ale wlasnie nazbieralem powiedzmy tyle ile dostalem i mi powiedzieli w US ze jesli w ciagu 2 lat sie nie rozlicze sam to jak oni przysla pisemko to bedzie kara umowna 10% + odsetki ktore sie zmieniaja 8% lub wiecej , prosze o info bo sie denerwuje a żona chce mnie zabic (wekend blisko), bo w sumie juz minelo 2 lata 27 listopada , co teraz ..... chce isc w poniedzialek jak radzisz civic9 ? i jak kara mi grozi znajoma mowila ze sie wnisek sklada o niekaralnosci w us pozdrawiam

[civic9]

jeśli masz faktury to nie ma mowy o żadnej karze (no chyba, ze po sprawdzeniu - jeśli do tego dojdzie, coś co odrzucą i zabraknie - to podatek za brakującą kwotę + połowę odsetek, ale to też nie kara).

 

i tak jak pisałem - nie musisz iść się rozliczać (dopóki nie dostaniesz jakiegoś wezwania), szczególnie jeśli złożyłeś oświadczenie (to też nie jest obowiązkowe, ale ułatwia).

 

ale możesz i powinni Ci to sprawdzić (choć też nie mają obowiązku) - bo prawdopodobieństwo, że Cię wezwą jest dość duże - ale mają na to kilka lat. czym później Cię wezwą - tym większe odsetki im się będą należały jeśli wyjdą jakieś nieprawidłowości (zakwestionowanie części faktur - rozumienie zaspokajania potrzeb mieszkaniowych jest różne, a precyzyjnej definicji nie ma).

 

jeśli byś nie spełnił warunków zwolnienia - tzn. nie wydatkował części lub całej kwoty zgodnie z oświadczeniem, to byś musiał wpłacić zaległy podatek i złożyć deklarację odpowiednią. i to jedyna sytuacja, żeby coś w tym terminie dwóch lat robić bez wezwania.

 

a w US różne bzdury mówią to ostatnie miejsce, żeby się dowiadywać w jakiś sprawach takich mniej typowych.

ale tutaj już powinni Ci powiedzieć dobrze, jeśli chcesz potwierdzenia:

http://www.mf.gov.pl/index.php?const=4&dzial=2562&wysw=2&sub=sub3

(warto bo czasami zwrócą uwagę, na coś, na co nie zwróci ktoś kto nie siedzi w tym na co dzień)

[mita77]

mi mija z początkiem lutego tego roku termin wydatkowania środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania by byc zwolnionym z płacenia podatku.udało się zakupić działkę jedynie,odliczy się przy okazji notariusza i prowizję biura nieruchomości.zostało mi do wydania ok 15tys zl i jeśli jej nie wydam to od tej sumy zapłace podatek plus odsetki.wiadomo że lepiej by bylo je wydać ale w tym roku zamierzam jedynie postawić ogrodzenie [siatka lub drewniany typu ranczo] i posadzić drzewa wokół działki [4000mkw].stąd moje pytanie-na co moge wydać tą pozostałą kwotę?specjalnie mat bud nie mam gdzie trzymaać na ten moment a i na działce nie bardzo-dop w 2011 r myślę o fundamentach i postawianiu domu do dachu.

[Nefer]

mi mija z początkiem lutego tego roku termin wydatkowania środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania by byc zwolnionym z płacenia podatku.udało się zakupić działkę jedynie,odliczy się przy okazji notariusza i prowizję biura nieruchomości.zostało mi do wydania ok 15tys zl i jeśli jej nie wydam to od tej sumy zapłace podatek plus odsetki.wiadomo że lepiej by bylo je wydać ale w tym roku zamierzam jedynie postawić ogrodzenie [siatka lub drewniany typu ranczo] i posadzić drzewa wokół działki [4000mkw].stąd moje pytanie-na co moge wydać tą pozostałą kwotę?specjalnie mat bud nie mam gdzie trzymaać na ten moment a i na działce nie bardzo-dop w 2011 r myślę o fundamentach i postawianiu domu do dachu.

Projekt, adaptacja, doprowadzenie mediów - ale czasu mało ...

Możesz kupić materiały i dogadać się z hurtownią na przechowanie.

[mita77]

no tak, na projekt czy doprowadzenie mediow zbyt mało czasu-został tylko miesiac.wychodzi na to żei ogrodzenia nie da się odliczyć?

[mita77]

z początkiem lutego muszę się rozliczyć z US z kasy którą uzyskałem ze sprzedaży mieszkania.pozostało mi z 15 tys zl których już nie zdążę wydać.jakie dokumenty muszę wypełnić i przedstawić w US celem rozliczenia?pozdr

[civic9]

pit-23

[mita77]

gdy zloze tego pita23 to czy US naliczy mi kwote do zaplaty czy mam sam policzyc i wplacic im?

[civic9]

sam musisz naliczyć i wpłacić.

 

podatek od 15 tys. + połowa odsetek za 2 lata bez dwóch tygodni (bo termin wpłaty był 14 dni)

 

odsetki sobie policz na przykład tutaj:

http://www.bankier.pl/firma/podatki/narzedzia/kal_podatkowy/, wybierz od - data aktu + 14 dni, do - 2 lata później od aktu, rodzaj zaległości podatkowe. to co wyliczy podziel na 2.

 

na deklaracji wykazujesz sam podatek, odsetki liczysz osobno.

[civic9]

zapomniałem napisać - połowa odsetek do dwóch lat (oczywiście możesz wpłacić wcześniej, jeszcze przed upływem, to płacisz odpowiednio mniej), po upływie dwóch lat już się liczy całość odsetek.

[SandraP]

Moja sytuacja jest taka, mieszkaliśmy w mieszkaniu od zawsze, wykupiliśmy od spółdzielni w 2007r, mieszkanie sprzedajemy wiosną i budujemy dom. Czy zaplacimy podatek?

[civic9]

patrz http://www.pit.pl/zwolnienie_sprzedazy_nieruchomosci_1492.php

część zatytułowana "Nieruchomości nabyte w latach 2007-2008"

[SandraP]

Zrozumiałam że nie zapłacimy podatku ale nie wiem czy dobrze zrozumiałam prawniczą mowę

[kubas75]

A jak jest z podatkiem od sprzedaży działki budowlanej i ziemi rolnej?

 

Coś się mówi w rodzinie o darowiźnie dla mnie dwóch działek: jednej budowlanej i drugiej rolnej. Jeśli je otrzymam - sprzedam i nie ma mowy aby pieniądze przeznaczyć na cele mieszkaniowe. Czy i jak dużo będzie trzeba oddać fiskusowi?

 

 

Dziekuje za wszystkie odpowiedzi i pozdrawiam.

[koniczynka97]

co prawda chyba to trochę stare, ale na końcu jest coś ważnego

 

Data: 2002.01.10

Sygnatura: PB2/MK-033-02-4/02

Publikator: Biuletyn Skarbowy, 2002, nr 1, s. 18-20

Przegląd Podatkowy, 2002, nr 6, s. 41-43

Rejent, 2002, nr 7, s. 156

Serwis Podatkowy, 2002, nr 8, s. 12

Źródło: http://www.mf.gov.pl

 

 

W celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa, na podstawie art. 14 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 ze zm.), uprzejmie wyjaśniam.

 

1. Zgodnie z art. 28 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r., Nr 14, poz. 176 ze zm.), podatek od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10 % uzyskanego przychodu.

 

Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od dnia dokonania sprzedaży na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika, chyba że podatnik w tym samym terminie złoży oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży wyda na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy.

 

W myśl powołanego przepisu wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c w części wydatkowanej na nabycie w kraju, nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, gruntu, albo prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, lub na nabycie wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawa do jednorodzinnego domu mieszkalnego, prawa do lokalu mieszkalnego w małym domu mieszkalnym oraz na budowę, rozbudowę albo remont lub modernizację własnego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego.

 

Z powyższego wynika, że warunkiem skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego dochodu ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych wymienionych w ustawie jest wyłącznie wydatkowanie otrzymanych środków pieniężnych na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy, to jest m.in. na nabycie gruntu i budowę własnego budynku mieszkalnego. Powołany przepis nie ogranicza zakresu tych pojęć, co oznacza, że przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych przeznaczone w okresie dwóch lat od dnia dokonania tej sprzedaży na wybudowanie własnego budynku mieszkalnego - w tym również budynku mieszkalnego wielorodzinnego z przeznaczeniem znajdujących się w nim lokali mieszkalnych na wynajem oraz zakup gruntu pod budowę takiego budynku - korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy.

 

2. Z istoty rozwiązania zawartego w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy wynika, że aby kwota uzyskana ze sprzedaży mogła być przeznaczona np. na nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, sprzedaż ta powinna nastąpić wcześniej lub co najmniej jednocześnie z poniesieniem wydatku na to nabycie. Jednakże w określonych przypadkach zwolnieniem, o którym mowa, mogą być objęte również przychody uzyskane na poczet ceny sprzedaży (zadatek, przedpłata) i wydatkowane na nabycie prawa do lokalu przed zawarciem definitywnej umowy sprzedaży, jeżeli ich otrzymanie przez sprzedawcę zostało udokumentowane w sposób przyjęty w obrocie cywilnoprawnym.

 

Sprzedaż w rozumieniu cywilnoprawnym ma charakter umowy wzajemnej, do której odnosi się wyrażona w art. 488 kodeksu cywilnego zasada jednoczesnego wykonania świadczeń, tj. przeniesienia własności nieruchomości i zapłacenia sprzedawcy ceny. Jednakże przepis ten przewiduje również wyjątki, z których najważniejsze znaczenie ma umowa pomiędzy stronami, albowiem w granicach zasady swobody umów ustanowionej w art. 353a kodeksu cywilnego strony mogą ustalić, że przed zawarciem definitywnej umowy sprzedaży kupujący może zapłacić część lub całość ceny.

 

Przyjęcie przez sprzedawcę części ceny (zadatku, przedpłaty) określonej z tytułu sprzedaży nieruchomości następuje na podstawie umowy przedwstępnej, zobowiązującej do przeniesienia własności nieruchomości, która - zgodnie z art. 158 kodeksu cywilnego - powinna być zawarta w formie aktu notarialnego. To samo dotyczy umowy sprzedaży, która zostanie zawarta w wykonaniu zobowiązania wynikającego z umowy przedwstępnej. Jeżeli zatem okoliczność wcześniejszego otrzymania części ceny umówionej z tytułu sprzedaży nieruchomości zostanie udokumentowana zawartą umową przedwstępną oraz potwierdzona definitywną umową sprzedaży w formie aktu notarialnego, kwoty uzyskane z tego tytułu przez sprzedawcę i wydatkowane np. na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na warunkach określonych w powołanym przepisie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy.

 

Jednocześnie wyjaśniam, iż z punktu widzenia powołanego przepisu momentem wydatkowania przez podatnika kwot uzyskanych ze sprzedaży na nabycie określonych w tym przepisie rzeczy lub praw jest data faktycznego wydatkowania przychodu, np. data dokonania wpłat do spółdzielni mieszkaniowej, data dokonania przedpłaty na poczet ceny określonej w umowie przedwstępnej i umowie sprzedaży (pod warunkiem sfinalizowania oraz właściwego udokumentowania - w sposób przedstawiony powyżej - zawartej transakcji). Przepis art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy wiąże bowiem skutek prawny w postaci zwolnienia określonego przychodu od podatku dochodowego od osób fizycznych nie z faktem zawarcia umowy, lecz z terminem wydatkowania środków pieniężnych określonych w tej umowie.

 

3. Nie ma również przeszkód do stosowania omawianego zwolnienia, jeżeli podatnik otrzymane pieniądze ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy, wydatkuje na spłatę kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele mieszkaniowe - w tym również przed uzyskaniem przychodów. Spłata kredytu lub pożyczki stanowi bowiem jedynie pośredni etap służący realizacji celów, o których mowa w powołanym przepisie. Podstawową okolicznością decydującą o stosowaniu powyższego zwolnienia jest zatem wyłącznie przeznaczenie przychodów (lub ich części) uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych na cele i w terminach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy.

 

4. Powołany na wstępie przepis art. 28 ust. 2 ustawy nakłada obowiązek zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych chyba, że podatnik w tym samym terminie złoży oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży wyda na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy. Dokonując interpretacji tych przepisów przy pomocy wykładni systemowej należy zauważyć, że art. 28 ust. 2 usytuowany jest w rozdziale 6 ustawy "Podstawa obliczenia i wysokość podatku", a zatem dotyczy wysokości podatku od dochodu tego rodzaju i sposobu jego poboru. Natomiast zagadnienia dotyczące zwolnień przedmiotowych, w tym również zwolnienie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a zostały uregulowane w rozdziale 3 ustawy.

 

Z powyższego wynika, iż niezłożenie oświadczenia w terminie 14 dni od daty sprzedaży nie wyłącza możliwości zwolnienia uzyskanego przychodu z podatku, jeżeli podatnik w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a wyda uzyskane pieniądze na cele określone w tym przepisie. Przepis ten reguluje bowiem wyczerpująco warunki zwolnienia od podatku dochodowego dochodu ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych. Oznacza to, że art. 28 ust. 2 nie wprowadza kolejnego warunku zwolnienia od podatku, tj. nie uzależnia skorzystania ze zwolnienia od złożenia w przewidzianym terminie stosownego oświadczenia. Złożenie oświadczenia wyłącza możliwość wydania przez organ podatkowy decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego w stosunku do podatnika, który takie oświadczenie złożył, przez okres, w którym ma on prawo wydatkować uzyskany przychód na cele preferowane zwolnieniem przedmiotowym. Jeżeli zaś wydatkowanie przychodów na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a nie nastąpi w przewidzianym terminie, to wówczas stosuje się przepis art. 28 ust. 3 ustawy.

 

Należy zatem stwierdzić, że naruszenie art. 28 ust. 2 ustawy poprzez niezapłacenie podatku w terminie wynikającym z tego przepisu i niezłożenie oświadczenia nie pozbawia podatników możliwości skorzystania z ustawowego zwolnienia przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych, bowiem warunki do realizacji prawa wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a zawarte zostały w całości w wymienionym przepisie. Zatem stosowne oświadczenie, o którym mowa w art. 28 ust. 2 nie stanowi przesłanki koniecznej do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia.

 

5. Art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy zawiera warunek sine qua non, spełnienie którego uprawnia do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia, tj. wydatkowanie przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości lub praw, o których mowa wart. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c na oznaczone w powołanym przepisie cele, nie później jednak niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży tych nieruchomości i praw.

 

W myśl art. 28 ust. 3 ustawy, jeżeli nie zostaną spełnione warunki, o których mowa w powołanym przepisie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a, podatek jest płatny najpóźniej następnego dnia po upływie terminów określonych w tym przepisie wraz z odsetkami naliczanymi od terminu płatności określonego w ust. 2 do dnia zapłaty w wysokości połowy odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych.

 

Oznacza to, iż odsetki za zwłokę naliczane są w wysokości połowy odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych przez cały okres istnienia zaległości podatkowych aż do dnia faktycznej zapłaty. Nie ma przy tym znaczenia fakt, czy zapłata nastąpiła najpóźniej następnego dnia po okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, czy też podatek został zapłacony w innym terminie.

 

Termin zapłaty, określony w art. 28 ust. 3 wskazuje, kiedy powinien zostać zapłacony podatek w sytuacji, gdy podatnik złożył oświadczenie o przeznaczeniu przychodu uzyskanego ze sprzedaży na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a i warunku tego nie wypełnił. Nie ma on natomiast znaczenia dla celów ustalenia wysokości i sposobu naliczania odsetek za zwłokę.

 

A zatem nieprawidłowe jest różnicowanie wysokości odsetek w zależności od upływu dwuletniego terminu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy. Zgodnie bowiem z tym przepisem odsetki nalicza się aż do dnia zapłaty zawsze w wysokości połowy odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych.