problemy z skarbowka podczas budowy ?

[ciku]

Bonnnie to moze lepiej zrezygnowac z meldunku w Polsce??? I tak jest fikcyjny.

[neuron]

Jesli budujesz a US pyta skad miales najlepiej pokazac kredyt w banku, jesli do tego budujesz systemem gospodarczym -

[m.dworek]

proponuje urwac ta dyskusje krotko podsumowujac

nie wiem skad te rozne pomysly o meldunkach itd

czytalem obszerny artykul chyba w dzienniku zachodni a potem jeszcze kilkakrotnie spotykalem sie z tym modelem, - chodi o to ze polska rozlicza sie z innymi krajami, czy tez raczej my sie rozliczamy z polska wedlug dwoch chyba modeli

 

i tak jesli chodzi o niemcy to jest to model pierwszy- czyli dziala ot tak, ze jesli zarobkow w polsce nie ma to i podatku w polsce nie ma, ani zadnej splaty roznicy itd

natomiast wedlug modelu drugiego- np chyba holandia to ten model przewiduje sumowanie zarobkow wyliczenie z tego ile sie musi zaplacic w polsce i odjac od tego mozna to co juz sie zaplacilo

 

tak wiec ja majac od 5 lat zero zarobkow w polsce a wszystkie w niemczech moge spac spokojnie

 

pozdro ,

[Jankes]

Leon,

jak chodzi o te meldunki itp. to to wszystki jest zawarte w umowie o unikaniu podwojnego opodatkowania.

Moj przypadek to Irlandia. Umowamowi, ze jesli osoba mameldunekw polsce to podlego nieograniczonemu obowiazkowi podatkowemu w Polsce i nie ma sily, zeby sie od tego uwolnic, Jeli wiec przebywam poza krajem nawet 10miesiecy, ale mam meldunek w kraju ipozostale 2 miechy tiu jestem, to obowiazuje mnie tutejszy urzad skarbowy. Chyba ze zloze taki papier, ktory mowi, ze wynosze sie z kraju i za granica bede mieszkal itp, ale tu trzeba bedzie przedstawic resident status z Irlandii, inaczej USnie odpusci i bedzie uwazal, ze podlegasz nieogrniczonemu obowiazkowi podatkowemu w Polsce. Irlandzki Urzad skarbowy wylaczyl mnie z opodatkowania w Irlandii, bo jestem tam zatrudniony, ale nie mam residency i co wiecej nie wykonuje tam zadnych obowiazkow sluzbowych, i nie przebywam, tylkojestem zatrudniony. W tym momencie stosuje sie do mnie umowa unikaniu podw opodatkowania. Mam zameldowanie w Polsce, tu place podatki. Zanim wiec bedziesz sie opierac na modelach, przeczytaj co mowi umowa o unikaniu podwojnego opodatkowania miedzy Polska a Niemcami. Podejrzewam, ze jest skonstruowana podobnie.

Pozdrawiam

Jankes

[m.dworek]

nie mieszaj jankies

to po co sa te modele i po co by pisano, ze jesli model 1 to spij spokojnie

 

ta cala zagadka z meldunkami to jakis nowy wymysl?

ja sie z polski nei wymeldowalem bo i po co?

natomiast mam od 5 lat meldunek w niemczech wiec chyba on jest wazneijszy nie?

bo jest aktualny i z racji, ze czesto sie przeprowdzam aktualiowany srednio co 1,5 roku

 

natomiast to w polsce to jakies stare dzieje sprzed 20 lat chyba

zreszta mam wyciagi z banku gdzie widac ze place za mieszkanie wiec w razie czego moga mi skoczyc

 

a w ogole to ..... mi sie chce na mysl o polskim "prawie"- nei tylko podatkowym

[m.dworek]

oto co na to urzad skarbowy w gnieznie;

OPODATKOWANIE DOCHODÓW Z PRACY NAJEMNEJ

WYKONYWANEJ ZA GRANICĄ

 

Publikacja niniejsza kierowana jest do osób osiągających dochody z pracy najemnej wykonywanej poza granicami Polski, zatrudnianych przez zagranicznych pracodawców.

 

Rozwój międzynarodowych stosunków gospodarczych oraz przystąpienie Polski do Unii Europejskiej sprawiają, iż coraz częściej podatnicy podejmują legalną pracę za granicą.

 

Osiągając dochody z pracy najemnej wykonywanej za granicą należy pamiętać o poniższych zasadach:

 

1.

 

Dochody z tego samego źródła nie mogą być opodatkowane podwójnie tzn. w Polsce i za granicą.

2.

 

Sposób opodatkowania dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą wynika z zawartych przez Polskę, dwustronnych umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochodów oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy jednakże pamiętać, iż umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mają pierwszeństwo przed polskim wewnętrznym prawem podatkowym. Zwolnienia, które wynikają z tych umów mają zastosowanie nawet wówczas, gdy nie mają potwierdzenia w przepisach prawa wewnętrznego danego kraju.

 

 

UWAGA!

Od roku 2004 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera w katalogu zwolnień - dochodów zagranicznych uzyskiwanych w niektórych państwach. Oznacza to, iż obecnie zwolnienia takie wynikają wprost z zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W publikacji niniejszej używane pojęcie "dochodów zwolnionych" występuje w takim właśnie kontekście.

 

GDY ZAWARTO UMOWĘ

 

Można wskazać dwie metody stosowane w celu unikania podwójnego opodatkowania:

 

1.

 

Metoda wyłączenia z progresją - oznacza, że w Polsce wyłącza się z podstawy opodatkowania dochód osiągnięty za granicą; jednak dla ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu - osiągniętego w Polsce - stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tzn. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą.

*

 

Metodę wyłączenia z progresją stosuje się między innymi do dochodów z pracy najemnej w umowach z następującymi państwami: Albania, Belgia, Cypr, Chiny, Chorwacja, Czechy, Estonia, Francja, Grecja, Indonezja, Irlandia, Japonia, Kanada, Kuwejt, Litwa, Łotwa, Niemcy, Portugalia, Republika Południowej Afryki, Rumunia, Słowenia, Słowacja, Turcja, Tunezja, Ukraina i Włochy.

*

 

Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją podatnik ma obowiązek składania zeznania rocznego, jeżeli:

1.

 

osiągnie w Polsce dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej,

2.

 

będzie chciał skorzystać z preferencyjnego rozliczenia rocznego, tzn. złożyć zeznanie łącznie z małżonkiem lub opodatkować dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

2.

 

Metoda odliczenia proporcjonalnego - oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce (w przypadku osób podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu), ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą.

Odliczenie to możliwe jest (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych), tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

3.

 

Metodę odliczenia proporcjonalnego stosuje się między innymi do dochodów osiąganych przez podatników z pracy najemnej w umowach z następującymi państwami: Danii, Finlandii, Holandii, Kazachstanie, Rosji, Stanach Zjednoczonych, Szwecji oraz Wielkiej Brytanii i Północnej Irlandii.

4.

 

Przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego obowiązek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu uzyskanego za granicą istnieje zawsze, bez względu na to, czy oprócz dochodów z zagranicy podatnik uzyskał w Polsce inne dochody opodatkowane według skali podatkowej. Jeżeli podatnik przebywa czasowo za granicą, to ma dodatkowo obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy w term

[m.dworek]

a moze mnie ktos oswiecic i podpowiedziec, czy jesli jestem od 5 lat zameldowany w niemczech to czy jest mozliwe ze nie jest to meldunek staly?

 

po prostu nie kumam chyba roznicy miedzy meldunkeim stalym a czasowym....

 

ktos wie cos na temat?

[agniesia]

W Polsce meldunek staly jest czasowo nieograniczony.

Natomiast jesli ktos ma meldunek czasowy to zawsze jest podana data od do.

Jesli minie czas to automatycznie wygasa.

Niestety nie wiem jak to dokladnie wyglada w Niemczech. Pamietam, ze jak bylam na praktykach to bylam zameldowana w internacie na czas okreslony, termin byl taki na jaki opiewala wiza.

[m.dworek]

czyli jesli w moim meldunku niemieckim nie ma wzmianki o dacie waznosci to

moge smialo uwazac ten meldunek za staly?

jesli tak to super bo w umowie polsko niemieckiej namieszali z tym meldunkiem

i chyba stanelo na tym, ze jesli mam meldunek staly w niemczech i tam mam silniejsze zwiazki gospodarcze, mieszkaniowe itd to podtek place tam

[m.dworek]

II. Zasady opodatkowania dochodów osiąganych za pracę wykonywaną za granicą przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Polski.

 

Co do zasady, osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w Polsce mają obowiązek płacić podatek dochodowy od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów, a więc także od dochodów za pracę wykonywaną za granicą (t.z. nieograniczony obowiązek podatkowy).

Obowiązek podatkowy w zakresie dochodów za pracę wykonywaną za granicą należy rozpatrywać w świetle postanowień umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu zawartych przez Polskę oraz przepisów art. 11 ust. 3 i ust. 4 art. 21 ust. 1 pkt 20, art. 22, art. 27 ust. 8, ust. 9 oraz ust. 9a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm).

Zgodnie z umowami wynagrodzenia otrzymane przez osoby mające miejsce zamieszkania w jednym państwie za pracę wykonywaną w drugim państwie mogą podlegać opodatkowaniu w drugim państwie, jeżeli:

- są wypłacane przez miejscowego pracodawcę lub

- są ponoszone przez zakład, który pracodawca utrzymuje w drugim państwie lub

- pracownik przebywa w drugim państwie przez okres lub okresy przekraczające 183 dni podczas roku kalendarzowego.

Umowy te nie pozostawiają podatnikowi wyboru państwa, w którym ma być płacony podatek od uzyskanego dochodu z tytułu pracy. Umowy te jedynie określają, w którym z umawiających się państw może być opodatkowany dochód tj. w państwie, w którym jest położone źródło przychodu czy też w państwie miejsca zamieszkania podatnika.

Reasumując dochody uzyskane za pracę wykonywaną za granicą wypłacone przez pracodawcę mającego siedzibę w tym państwie podlegają opodatkowaniu w tym państwie, zgodnie z przepisami wewnętrznymi tego państwa. Dotyczy to również marynarzy zatrudnionych na statkach pływających pod obcą banderą. Zgodnie z umowami podlegają oni opodatkowaniu, w państwie, w którym mieści się zarząd przedsiębiorstwa żeglugi.

Nie oznacza to jednak, że dochody te są definitywnie zwolnione z opodatkowania w Polsce. Większość umów międzynarodowych przewiduje, że dochody z pracy podlegają również opodatkowaniu w państwie będącym miejscem zamieszkania osoby osiągającej ten dochód. W celu eliminacji podwójnego opodatkowania umowy przewidują:

- metodę wyłączenia z progresją, która oznacza, że w państwie będącym miejscem zamieszkania (Polska) wyłącza się z podstawy opodatkowania dochód osiągnięty w drugim państwie, jednak dla ustalenia stawki podatku należnego od dochodu

osiągniętego w Polsce stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tj. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą (tak stanowią umowy np. zawarte z: Niemcami, Francją, Hiszpanią, Włochami, Norwegią, Austrią, Grecją, Irlandią, Albanią, Belgią, Cyprem),

- metodę odliczenia w państwie będącym miejscem zamieszkania (Polska), od podatku należnego od łącznego dochodu (osiągniętego w Polsce jak i za granicą), podatku zapłaconego w państwie, w którym uzyskano dochód, jednak w kwocie nie większej niż podatek przypadający proporcjonalnie na dochód osiągnięty za granicą (tak stanowią np. umowy zawarte z: Finlandią, Szwecją, Danią, Wielką Brytanią, Rosją, Stanami Zjednoczonymi, Australią). Metodę tę stosują również podatnicy, którzy uzyskują dochody z tytułu działalności wykonywanej w państwach, z którymi Polska nie zawierała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub ze źródeł przychodów położonych w tych państwach.

Przechodząc na grunt przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy wyjaśnić, na których osobach ciąży obowiązek podatkowy w Polsce, a tym samym, które osoby są obowiązane do złożenia zeznania podatkowego i wykazania w nim dochodów uzyskanych za granicą.

Jeżeli praca była wykonywana w państwie, z którym umowa przewiduje wyłączenie z progresją, a dana osoba nie osiągnęła w Polsce innych dochodów podlegających opodatkowaniu ze źródeł położonych w Polsce (np. osiągnęła dochód z pracy wykonywanej w Niemczech, a w Polsce otrzymuje stypendium zwolnione od podatku dochodowego, albo ma przychody z działalności rolniczej bądź nie uzyskała żadnych dochodów), nie ciążą na niej żadne obowiązki podatkowe i dochodu uzyskanego za granicą nie zgłasza do opodatkowania w Polsce.

W razie osiągnięcia dochodów ze źródeł położonych w Polsce (np. emerytury, dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych oraz dochodów z pracy wykonywanej w Niemczech) przy opodatkowaniu dochodów polskich stosuje się stopę procentową podatku odpowiadającą stosunkowi procentowemu podatku należnego od łącznego dochodu (o czym stanowi art. 27 ust. 8 updof). Na takich osobach ciąży obowiązek złożenia zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym na formularzu (PIT 36).

Jeżeli natomiast praca była wykonywana w państwie, z którym umowa przewiduje metodę proporcjonalnego zaliczenia podatku zapłaconego za granicą (np. osoba osiągnęła wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Anglii, Danii, Szwecji lub w państwie, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) dochód uzyskany za granicą, bez względu na to czy taka osoba osiągnęła dochód polski, w każdym przypadku podlega w Polsce opodatkowaniu.

Sposób obliczenia podatku określa art. 27 ust. 9 i ust. 9a updof. Na takich osobach ciąży również obowiązek złożenia zeznania podatkowego na formularzu PIT-(36).

Ponadto na osobach tych, jeżeli wrócą do Polski w ciągu roku podatkowego (np. podatnik wyjechał do Anglii w m.-cu marcu 2005 r., osiągał dochody w tym kraju od pracodawcy brytyjskiego w m.-cach kwiecień - lipiec 2005 r., a następnie wrócił do Polski w m.-cu sierpniu 2005 r.) ciąży obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 19% dochodów uzyskanych w Anglii, w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym wrócili do Polski (w naszym przypadku podatnik winien zapłacić zaliczkę w terminie do 20 września 2005 r.). Przy obliczaniu wysokości zaliczki podatnik ma prawo do jej pomniejszenia o podatek zapłacony w Anglii (art. 44 ust. 7 w związku z ust. 3e updof). Podatnicy, którzy przebywają czasowo za granicą i uzyskują dochody ze stosunku pracy mają prawo do zwolnienia części tych dochodów, w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonej w przepisach w sprawie wysokości warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym była wykonywana praca: zwolnienie dotyczy dochodów nieprzekraczających rocznie równowartości trzydziestu diet (art. 21 ust. 1 pkt 20 updof).

Wysokość diet reguluje rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 r. (Dz. U. Nr 236, poz. 1991 z późn. zm.) w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju. Kwota diety za dobę podróży służbowej wynosi np.: w Anglii 32 GBP, Szwecji - 351 SEK, Niemcy- 42 EUR.

Zatem wspomniany wyżej podatnik będzie miał przywilej wyłączenia z opodatkowania części dochodu uzyskanego w Anglii w wysokości 960 GBP wg wyliczenia (30 dni pracy x 32 GBP}. Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych będzie stanowić pozostała część dochodu w walucie obcej (pomniejszona o równowartość diet) przeliczona na złote według kursów z dnia otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika, ogłaszanych przez bank, z którego usług korzystał podatnik i mających zastosowanie przy kupnie walut. Jeżeli podatnik nie korzysta z usługi banku, przelicza się te dochody na złote według kursu średniego walut obcych z dnia ich uzyskania, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski (art. 11 ust. 3 i ust. 4 updof). W przypadku dochodów, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą, należy wg tych zasad przeliczyć na złote podatek zapłacony za granicą.

Przykład obliczenia podatku przy metodzie wyłączenia z progresją osoby, która osiągnęła dochód za pracę wykonywaną w Niemczech od niemieckiego pracodawcy w okresie styczeń- lipiec 2005 r. oraz dochód w Polsce z tytułu umów o dzieło:

- dochód za pracę w Niemczech po wyłączeniu części odpowiadającej równowartości 30 diet i po przeliczeniu na złote 16.200,00 zł,

- dochód z umów o dzieło uzyskany w Polsce 8.300,00 zł,

- łączne dochody 24.500,00 zł.

- podatek obliczony wg skali podatkowej od łącznych dochodów 4.124,92 zł.

- stopa procentowa 16,84%

- podatek odliczony stopą procentową od dochodu z umów o dzieło 1.397,72 zł.

- podatek po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy 1.397,70 zł,

Przykład obliczenia podatku przy metodzie proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą osoby, która osiągnęła dochód za pracę wykonywaną w Anglii w okresie od m.-ca marca do września 2005 r. od brytyjskiego pracodawcy oraz dochód w Polsce z tytułu najmu:

- dochód uzyskany w Anglii, po wyłączeniu części dochodu odpowiadającej równowartości 30 diet po przeliczeniu na złote 20.000,00 zł.

- zapłacony podatek od tego dochodu w Anglii po przeliczeniu na złote 3.300.00 zł.

- dochód z najmu uzyskany w Polsce 6.200,00 zł.

- podatek dochodowy obliczony na skali podatkowej od łącznych dochodów 4.447,92 zł.

- wyliczenie podatku zapłaconego za granicą przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w Anglii

4.447,92 x 20.000.00 zł. x 100% / 26.200 zł = 3.395,36 zł.

Wyliczony podatek jest większy niż pobrany w Anglii, w związku z czym podatnik może w całości zaliczyć na poczet podatku należnego w Polsce cały podatek zapłacony za granicą.

- do zapłacenia w Polsce przypada 4.447,92 -3.300,00 = 1.147,92

- podatek po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy - 1.147,90 zł.

Podatnicy o nieograniczonym obowiązku podatkowym powinni pamiętać o:

1. sprawdzaniu w umowie w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu zawartej przez Polskę z państwem, w którym wykonują pracę jaką metodę eliminacji podwójnego opodatkowania przewiduje umowa,

- jeżeli umowa przewiduje metodę odliczania w Polsce podatku zapłaconego za granicą np. z Anglią, Danią, Finlandią - to ciąży na nich obowiązek zapłacenia zaliczki, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym wrócili do Polski w ciągu roku podatkowego oraz obowiązek złożenia zeznania podatkowego, w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym (PIT 36), bez względu na to czy taka osoba osiągnęła dochód w Polsce czy też nie,

- jeżeli urnowa przewiduje metodę wyłączenia z progresją - to obowiązek złożenia zeznania podatkowego, w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym (PIT 36) mają tylko podatnicy, którzy uzyskali w Polsce dochody podlegające opodatkowaniu i oprócz tych dochodów osiągnęli dochody z pracy (np. w Niemczech, Francji, Belgii).

2. prawie do pomniejszenia wynagrodzenia uzyskanego za granicą o część stanowiącą równowartość diety za każdy dzień wykonywania pracy, zwolnienie to dotyczy dochodów nie przekraczających rocznie równowartości 30 diet,

3. przeliczania wynagrodzenia uzyskanego w walucie obcej (brutto, bez pomniejszania o podatek pobrany za granicą, a przy metodzie odliczania podatku zapłaconego za granicą również i tego podatku - na złote według kursu średniego waluty obcej z dnia uzyskania przychodów, ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski, o ile podatnik nie korzysta z usług banku.

 

NACZELNIK

URZĘDU SKARBOWEGO

W GRÓJCU