VAT raz jeszcze

[MartaL]

Proszę o pomoc w rozwikłaniu problematyki stawek VAT.

Otrzymałam wycenę od wykonawcy w cenach netto na materiały i robociznę. Z tego co się orientowałam to przy fakturze na materiał z usługą ,VAT na materiały wyniesie 7 %, gdyż wykonawca może odzyskać różnicę na wacie, ale co z podatkiem od robocizny?

Ile on wynosi, czy można go odzyskać, odliczyć od podatku?

Ponadto zauważyłam iż niektóre rzeczy nie podlegają odliczeniu gdyż poprzednio już miały wyższą 22%-tową stawkę (np. więźba dachowa), albo też są traktowane jako narzędzia (folie, pędzle).

Czy ktoś znalazł w necie spis stakowych artykułów?

[Żona budowniczego]

Proszę o pomoc w rozwikłaniu problematyki stawek VAT.

Otrzymałam wycenę od wykonawcy w cenach netto na materiały i robociznę. Z tego co się orientowałam to przy fakturze na materiał z usługą ,VAT na materiały wyniesie 7 %, gdyż wykonawca może odzyskać różnicę na wacie, ale co z podatkiem od robocizny?

Ile on wynosi, czy można go odzyskać, odliczyć od podatku?

Ponadto zauważyłam iż niektóre rzeczy nie podlegają odliczeniu gdyż poprzednio już miały wyższą 22%-tową stawkę (np. więźba dachowa), albo też są traktowane jako narzędzia (folie, pędzle).

Czy ktoś znalazł w necie spis stakowych artykułów?

 

Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym opodatkowane były i są stawką 7% (dlatego też jak wykonawca fakturuje razem z robocizną materiały to całość jest na 7%).

Sądzę, że wykazy porównawcze stawek na materiały pojawią się wkrótce w internecie lub nawet w bardziej oficjalnej formie (np. rozporządzenia MF). Pewnie też przed końcem roku jakaś gazeta zlituje się nad nami (ja osobiście będę śledzić newsy w Gazecie Prawnej lub w Rzeczpospolitej).

Ewentualnie można pobawić się samemu w detektywa, jeżeli na fakturze będzie symbol PKWiU - można wtedy sprawdzić, czy dla danego artykułu przed 1 maja stawka była 7%. No, ale tej metody nie polecam, bo szkoda czasu.

[Żona budowniczego]

vat. lista materiaŁów budowlanych, na które warto zbierać faktury

Za co zwrócą część podatku

 

Wyręczamy ministra infrastruktury, który w porozumieniu z resortem finansów przygotuje wykaz materiałów budowlanych objętych od 1 stycznia 2006 r. systemem zwrotu VAT. Sami sporządziliśmy listę towarów, które najprawdopodobniej znajdą się w ministerialnym ogłoszeniu.

 

 

 

Od początku przyszłego roku będzie można składać wnioski o refundację części VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych. Umożliwia to ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.

 

Zwrot będzie dotyczył tylko tych materiałów budowlanych, które przed 1 maja 2004 r. były objęte 7-proc. VAT, a od tej daty zaczęły podlegać podstawowej 22-proc. stawce. Skąd wiadomo, które materiały budowlane podrożały? Zgodnie z ustawą, minister infrastruktury w porozumieniu z ministrem finansów ma ogłosić w drodze obwieszczenia wykaz materiałów budowlanych uwzględniający materiały, które dziś są objęte 22- proc. VAT, a do końca kwietnia 2004 r. korzystały z 7-proc. stawki.

 

Wiceminister finansów Jarosław Neneman powiedział „Gazecie Prawnej”, że lista ta nie jest jeszcze gotowa. – Mamy jeszcze trochę czasu na jej opublikowanie. Do 1 stycznia 2006 r. wykaz na pewno zostanie sporządzony – zapewnił wiceminister finansów. Potwierdził też nasze przypuszczenia, że prawdopodobnie katalog ten będzie pokrywać się z wykazem materiałów budowlanych wymienionym w załączniku nr 5 do ustawy o VAT obowiązującej do końca kwietnia 2004 r.

 

 

68,18 proc. – tyle wynosi zwrot kwoty VAT wynikającej z faktur.

 

Załącznik ten określał materiały i usługi budowlane objęte 7-proc. VAT przed przystąpieniem Polski do UE. Także eksperci, do których się zwróciliśmy, są zdania, że najbardziej logiczne będzie oparcie wykazu właśnie na załączniku nr 5. Podkreślił to w rozmowie z „GP” m.in. Jerzy Martini, doradca podatkowy z Baker & McKenzie Doradztwo Podatkowe.

 

Na refundacje będą mogli liczyć podatnicy, którzy ponieśli je w związku z:

 

• budową budynku mieszkalnego,

• nadbudową lub rozbudową,

• remontem budynku lub lokalu.

 

Wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi na osobę fizyczną, która o zwrot VAT wystąpi. Podatnik sam będzie musiał obliczyć kwotę zwrotu, którą otrzyma z urzędu skarbowego. Z zasady będzie ona równa 68,18 proc. kwoty VAT wynikającej z faktur. Będzie można otrzymać jednak nie więcej niż 12,296 proc. iloczynu opartego na danych GUS dotyczących ceny metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego. I tak w przypadku robót wymagających pozwolenia na budowę iloczyn ten będzie stanowił: 70 mkw. powierzchni użytkowej i ceny 1 metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ogłoszonej za kwartał poprzedzający kwartał, w którym inwestor złożył wniosek do urzędu skarbowego o wydanie decyzji o zwrocie VAT.

 

 

UWAGA!

 

Zgodnie z ustawą zwrot części VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych będzie dotyczył zakupów dokonanych od 1 maja 2004 r. do końca 2007 r.

 

 

W przypadku prac, które nie wymagają pozwolenia na budowę, maksymalny zwrot będzie niższy. Iloczyn potrzebny do jego obliczenia będzie oparty na 30 mkw. powierzchni użytkowej i cenie metra kwadratowego powierzchni użytkowej.

 

Ustawa pozwala także na ponowne wykorzystanie faktur, które posłużyły wcześniej do obniżenia podatku dochodowego z tytułu ulgi remontowej. W takim przypadku kwota podlegająca zwrotowi będzie ograniczona do 55,23 proc. VAT wynikającego z faktur, nie więcej jednak niż 9,959 proc. kwoty stanowiącej iloczyn:

 

• 70 mkw. powierzchni użytkowej i ceny 1 metra kwadratowego powierzchni – w przypadku robót wymagających pozwolenia na budowę.

• 30 mkw. powierzchni użytkowej i ceny 1 metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego – w przypadku prac, które nie wymagają pozwolenia na budowę.

 

 

 

 

Prawdopodobny wykaz niektórych materiałów budowlanych, których zakup będzie uprawniał do ubiegania się o zwrot części VAT

• Żwir i piasek

• Listwy dębowe do parkietów

• Deszczułki posadzkowe lite dębowe

• Deszczułki posadzkowe lite z drewna liściastego pozostałe

• Klepki, listwy i fryzy na parkiet wykonane z drewna liściastego, pozostałe

• Listwy przyścienne z drewna liściastego pozostałe

• Klepki, listwy i fryzy na parkiet wykonane z drewna liściastego, pozostałe

• Tarcica podłogowa strugana iglasta

• Listwy przyścienne z drewna iglastego

• Klepki, listwy i fryzy na parkiet wykonane z drewna liściastego (obrobione)

• Okna i drzwi, ościeżnice i progi drewniane

• Płyty parkietowe z drewna, do podłóg mozaikowych

• Płyty parkietowe z drewna, pozostałe

• Szkło płaskie – wyłącznie szkło budowlane

• Szkło płaskie profilowane i poddane dalszej obróbce – wyłącznie szkło budowlane

• Płytki ceramiczne (ścienne, podłogowe, kafle itp.)

• Cegły, dachówki i pozostałe ceramiczne materiały budowlane

• Cement, wapno i gips

• Wyroby z betonu i gipsu (z określonymi wyjątkami)

• Wełna mineralna luzem i wyroby izolacji termicznej i akustycznej z wełny mineralnej

• Mieszaniny i wyroby z materiałów izolujących cieplnie lub akustycznie, gdzie indziej nie sklasyfikowane

• Kątowniki, kształtowniki i profile ze stali niestopowej poddane obróbce polegającej jedynie na walcowaniu na gorąco, ciągnieniu na gorąco lub wyciskaniu na gorąco, z wyłączeniem prętów i profili grubych

• Rury, przewody rurowe, profile i tuleje z żeliwa

• Drut

• Blachy grube, blachy cienkie i taśma z aluminium o grubości większej niż 0,2 mm

• Miedziane: rury, przewody rurowe oraz złącza do rur lub przewodów rurowych, z miedzi (z określonymi wyjątkami)

• Elementy konstrukcyjne zbrojeń żelbetów

• Elementy konstrukcji nośnych, m.in. schodów, izolacji i obmurowań

• Płyty i elementy warstwowe budowlane oraz segmenty ścienne wypełnione płytą warstwową

• Elementy metalowe stolarki budowlanej (z określonymi wyłączeniami)

• Grzejniki nieelektryczne i ich części z żeliwa

• Grzejniki nieelektryczne i ich części ze stali

• Kotły centralnego ogrzewania (z określonymi wyłączeniami)

• Części kotłów centralnego ogrzewania

• Określone okucia zamykające i ościeżnice z okuciami zamykającymi, zawierające zamki; ich części

• Zlewy i umywalki ze stali nierdzewnej

• Wanny stalowe

• Wyroby sanitarne żeliwne, emaliowane, pozostałe

• Wyroby sanitarne żeliwne, nieemaliowane

• Syfony umywalkowe i pisuarowe, ze stali

• Syfony umywalkowe i pisuarowe, z miedzi

• Syfony umywalkowe i pisuarowe, z aluminium

• Grzejniki z aluminium

• Osłony instalacji budowlanych, aluminiowe

• Okładziny elewacyjne budowlane, aluminiowe

• Elementy instalacji budowlanych odwadniających, aluminiowe

• Osprzęt centralnego ogrzewania z miedzi i stopów miedzi

• Palniki piecowe; mechaniczne ruszty i kraty, mechaniczne urządzenia do usuwania popiołu itd.

• Części palników piecowych na paliwo ciekłe, stałe lub gaz; części rusztów mechanicznych

• Piece grzewcze gazowe

• Piece uniwersalne

• Określone przewody elektryczne

• Gazomierze

• Wodomierze

• Liczniki elektryczne prądu zmiennego

• Panele podłogowe i listwy przypodłogowe laminowane, wykonane na bazie określonych rodzajów płyt pilśniowych lub na bazie płyty wiórowej

 

Zwrot VAT będzie dotyczył materiałów budowlanych wykorzystanych

do prac z listy stanowiącej załącznik do ustawy o zwrocie VAT.

 

A oto niektóre prace zaliczane do remontu budynku:

• Remont przyłączy, elementów przyłączy budynku lub

• Wykonanie nowego przyłącza do sieci gazowej.

• Remont fundamentów, łącznie z izolacjami

• Remont elementów konstrukcyjnych budynku lub ich części

• Wbudowanie nowych, wymiana lub remont okien oraz drzwi zewnętrznych.

• Przebudowa układu funkcjonalnego budynku

• Remont, wymiana lub wykonanie nowych instalacji budynku

 

Niektóre prace zaliczane do remontu mieszkalnia:

• Remont lub wykonanie nowych elementów w lokalu mieszkalnym, np. ścianek działowych, sufitów, podłóg, czy okien.

• Remont, lub wymiana instalacji w lokalu mieszkalnym, w tym instalacji sanitarnych, elektrycznych, czy klimatyzacyjnych.

• Wykonanie nowych instalacji gazowych.

 

Krzysztof Tomaszewski, Marcin Musiał

Więcej artykułów tych autorów ...

Więcej artykułów z podobnym nagłówkiem ...

 

 

 

OPINIA

 

Roman Nowicki, przewodniczący Kongresu Budownictwa

 

Przyszła lista materiałów budowlanych uprawniających do ubiegania się o zwrot części VAT zostanie dopiero ustalona. Najprawdopodobniej jednak będzie bardzo zbliżona do wykazu materiałów budowlanych, jaki zawierał załącznik nr 5 do poprzedniej ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym. Przypomnę, że załącznik ten był katalogiem materiałów, których sprzedaż była objęta stawką podatku w wysokości 7 proc. Jak wiadomo, od 1 maja 2004 r. na materiały budowlane zaczęła obowiązywać 22-proc. stawka VAT.