stypendium naukowe a PITy

[Tulla]

mam pytanie - czy z okazji przyznanego stypendium naukowego należy w jakis sposob rozliczac się z tego z Urzędem Skarbowym-tzn. czy mam wypełniac PIT (albo jakieś inne tego typu paskudztwo)?

[Nefer]

NIe wiem, czy to najnowszy tekst - trzeba sprawdzić podstawę prawną ( na dole)

 

 

Studenci, którzy samodzielnie na siebie zarabiają, muszą tak jak inni podatnicy, składać zeznanie roczne. W niektórych jednak przypadkach będą z tego obowiązku zwolnieni. Stanie się tak tylko wtedy, gdy student osiągnie wyłącznie dochody zwolnione z podatku.

 

Ogólna zasada, która określa, z czego należy rozliczyć się w zeznaniu rocznym, stanowi, że rozliczeniu podlega całość dochodów uzyskanych przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Jednak należy pamiętać, że w zeznaniu rocznym, nie wykazuje się dochodów zwolnionych z podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli więc student otrzymywał tylko dochody z tytułu stypendiów w całości zwolnionych z podatku dochodowego (np. stypendium naukowe), to nie składa zeznania rocznego.

 

Student dorabia

Często studenci dorabiają na studiach, wykonując drobne prace zlecone lub pracując na czas określony na umowę o pracę. W ciągu roku mogą w takim charakterze przepracować u kilku zleceniodawców lub pracodawców. W takim przypadku należy rozliczyć się z uzyskanych przychodów po zakończeniu roku składając zeznanie roczne. Do końca lutego student powinien otrzymać z tytułu wykonywanej pracy informacje PIT-11 lub PIT-8B, które będą podstawą rozliczenia w zeznaniu rocznym. Rozliczyć się trzeba nawet wtedy, gdy student uzyskał dochody np. z umowy zlecenia od jednego zleceniodawcy w kwocie do 2790 zł, czyli do kwoty niepowodującej obowiązku zapłaty podatku. Należy to zrobić z dwóch powodów. Po pierwsze, płatnik od wypłaconej kwoty zarobionej przez studenta pobrał zaliczki na podatek dochodowy. Składając zeznanie, mamy możliwość odzyskać tę kwotę zaliczek. Będzie tak wtedy, gdy kwota dochodów nie przekracza w ciągu roku 2790 zł. Po drugie, niezłożenie zeznania rocznego z tytułu uzyskania wspomnianych dochodów naraża nas na odpowiedzialność karną skarbową. Należy mieć świadomość, że niezłożenie zeznania rocznego stanowi wykroczenie karne skarbowe, którego konsekwencją jest kara grzywny.

 

WARTO WIEDZIEĆ

Dochody, od których zostały pobrane zaliczki, należy wykazać w zeznaniu rocznym, w którym opodatkowuje się całość uzyskanych w ciągu roku należności pieniężnych.

 

Zwolnienia z podatku

W licznych przypadkach dochody otrzymywane przez studentów korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Zwolnienie z dochodów oznacza, że nie należy ich wykazywać w zeznaniu rocznym i jeśli poza tymi dochodami nie otrzymaliśmy innych dochodów, to nie mamy obowiązku składania zeznania rocznego. Ze zwolnienia korzysta część dochodów osób przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody z tytułu stypendiów - w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym było otrzymywane stypendium. Z całkowitego zwolnienia korzystają stypendia otrzymywane na podstawie przepisów o stopniach naukowych i tytule naukowym oraz o stopniach i tytule w zakresie sztuki, stypendia doktoranckie otrzymywane na podstawie przepisów Prawo o szkolnictwie wyższym.

 

Błąd ustawodawcy

Zwolnione są też inne stypendia naukowe i za wyniki w nauce, których zasady przyznawania zostały zatwierdzone przez ministra właściwego do spraw szkolnictwa wyższego po zasięgnięciu opinii Rady Głównej Szkolnictwa Wyższego albo przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Problem w tym, że takie stypendia nie istnieją. Studenci mogą otrzymywać tylko inne stypendia naukowe i za wyniki w nauce.

 

Jakie formularze PIT dostaje student

PIT-8S informacja o wysokości uzyskanego stypendium PIT-11/8B informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.

Fakt, że stypendia naukowe i stypendia za wyniki w nauce są formalnie opodatkowane, był efektem zmian wprowadzonych od l września 2005 r. Do tego czasu takie stypendia korzystały ze zwolnienia! Ten błąd legislacyjny ma być naprawiony, gdyż już istnieje w Sejmie odpowiednia nowelizacja, która ma przywrócić poprzednie brzmienie przepisu i mieć zastosowanie do dochodów ze stypendiów otrzymanych od l września 2005 r.

 

Czasami opodatkowane

Mimo że co do zasady stypendia są zwolnione z podatku, to w niektórych przypadkach mogą podlegać opodatkowaniu. Wówczas to uczelnia pobiera zaliczki na podatek przy ich wypłacie. Do poboru zaliczek miesięcznych, jako płatnicy są obowiązane jednostki organizacyjne uczelni, placówki naukowe, zakłady pracy oraz inne jednostki organizacyjne - od wypłacanych przez nie stypendiów. Należą do nich w szczególności stypendia przyznawane uczestnikom studiów doktoranckich, stypendia naukowe, stypendia i inne należności otrzymywane przez osoby kierowane za granicę w celach naukowych, dydaktycznych lub szkoleniowych, stypendia za rozwiązywanie zadań badawczych i wdrożeniowych oraz przyznawane studentom studiów dziennych stypendia za wyniki w nauce i stypendia ministra za osiągnięcia w nauce. Warto przy tym pamiętać, że jeśli student, od którego zaliczki miesięczne pobiera, złoży płatnikowi przed 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym oświadczenie, które traktuje się na równi z zeznaniem, to płatnik jest obowiązany sporządzić roczne obliczenie podatku.

 

Zwolnienie limitowane

Może zaistnieć jeszcze inna sytuacja, gdy część dochodów ze stypendiów studenta będzie zwolniona do kwoty 380 zł miesięcznie, a nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana. Dotyczy to stypendiów dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, oraz stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje, o których mowa w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą Internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych. Stypendia te są zwolnione do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł. Zwolnienie stosuje się, jeżeli student przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży płatnikowi oświadczenie, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz niektórych dochodów opodatkowanych w sposób ryczałtowy, np. ze zbycia nieruchomości oraz z tytułu odsetek i papierów wartościowych. Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym zaszła zmiana.

 

Rozliczenie roczne

Płatnicy tych stypendiów, zwolnionych do kwoty 380 zł miesięcznie, są obowiązani do końca lutego roku następującego po roku podatkowym sporządzić informację o wysokości wypłaconego stypendium PIT-8S i przekazać ją studentowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania studenta. Jeśli w PIT-8S znajdują się tylko w całości kwoty wolne od podatku, czyli miesięcznie kwoty stypendiów wypłacone do 380 zł, to płatnik nie miał obowiązku poboru zaliczek. W konsekwencji nie należy się rozliczać z tych zwolnionych kwot dochodów.

 

Natomiast w przypadku, gdy kwoty wypłacone przekraczają w miesiącu 380 zł, to płatnik powinien pobierać zaliczki, na podatek. Dochody, od których zostały pobrane zaliczki, należy wykazać w zeznaniu rocznym i ewentualnie zapłacić podatek. Z reguły będzie to zeznanie roczne składane na druku PIT-37, czyli właściwe dla osób nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej. Bogdan Świąder

 

PODSTAWA PRAWNA

» Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, póz. 176 z późn. zm.).

 

Czy student składa zeznanie roczne

Studenci, którzy samodzielnie na siebie zarabiają, muszą tak jak inni podatnicy, składać zeznanie roczne. W niektórych jednak przypadkach będą z tego obowiązku zwolnieni. Stanie się tak tylko wtedy, gdy student osiągnie wyłącznie dochody zwolnione z podatku.

Ogólna zasada, która określa, z czego należy rozliczyć się w zeznaniu rocznym, stanowi, że rozliczeniu podlega całość dochodów uzyskanych przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Jednak należy pamiętać, że w zeznaniu rocznym, nie wykazuje się dochodów zwolnionych z podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli więc student otrzymywał tylko dochody z tytułu stypendiów w całości zwolnionych z podatku dochodowego (np. stypendium naukowe), to nie składa zeznania rocznego.

 

Student dorabia

Często studenci dorabiają na studiach, wykonując drobne prace zlecone lub pracując na czas określony na umowę o pracę. W ciągu roku mogą w takim charakterze przepracować u kilku zleceniodawców lub pracodawców. W takim przypadku należy rozliczyć się z uzyskanych przychodów po zakończeniu roku składając zeznanie roczne. Do końca lutego student powinien otrzymać z tytułu wykonywanej pracy informacje PIT-11 lub PIT-8B, które będą podstawą rozliczenia w zeznaniu rocznym. Rozliczyć się trzeba nawet wtedy, gdy student uzyskał dochody np. z umowy zlecenia od jednego zleceniodawcy w kwocie do 2790 zł, czyli do kwoty niepowo-dującej obowiązku zapłaty podatku. Należy to zrobić z dwóch powodów. Po pierwsze, płatnik od wypłaconej kwoty zarobionej przez studenta pobrał zaliczki na podatek dochodowy. Składając zeznanie, mamy możliwość odzyskać tę kwotę zaliczek. Będzie tak wtedy, gdy kwota dochodów nie przekracza w ciągu roku 2790 zł. Po drugie, niezłożenie zeznania rocznego z tytułu uzyskania wspomnianych dochodów naraża nas na odpowiedzialność karną skarbową. Należy mieć świadomość, że niezłożenie zeznania rocznego stanowi wykroczenie karne skarbowe, którego konsekwencją jest kara grzywny.

 

WARTO WIEDZIEĆ

Dochody, od których zostały pobrane zaliczki, należy wykazać w zeznaniu rocznym, w którym opodatkowuje się całość uzyskanych w ciągu roku należności pieniężnych.

 

Zwolnienia z podatku

W licznych przypadkach dochody otrzymywane przez studentów korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Zwolnienie z dochodów oznacza, że nie należy ich wykazywać w zeznaniu rocznym i jeśli poza tymi dochodami nie otrzymaliśmy innych dochodów, to nie mamy obowiązku składania zeznania rocznego.

Ze zwolnienia korzysta część dochodów osób przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody z tytułu stypendiów - w wysokości stanowiącej równowartość diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym było otrzymywane stypendium.

Z całkowitego zwolnienia korzystają stypendia otrzymywane na podstawie przepisów o stopniach naukowych i tytule naukowym oraz o stopniach i tytule w zakresie sztuki, stypendia doktoranckie otrzymywane na podstawie przepisów Prawo o szkolnictwie wyższym.

 

Błąd ustawodawcy

Zwolnione są też inne stypendia naukowe i za wyniki w nauce, których zasady przyznawania zostały zatwierdzone przez ministra właściwego do spraw szkolnictwa wyższego po zasięgnięciu opinii Rady Głównej Szkolnictwa Wyższego albo przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Problem w tym, że takie stypendia nie istnieją. Studenci mogą otrzymywać tylko inne stypendia naukowe i za wyniki w nauce.

 

Jakie formularze PIT dostaje student

PIT-8S informacja o wysokości uzyskanego stypendium PIT-11/8B informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.

Fakt, że stypendia naukowe i stypendia za wyniki w nauce są formalnie opodatkowane, był efektem zmian wprowadzonych od l września 2005 r. Do tego czasu takie stypendia korzystały ze zwolnienia! Ten błąd legislacyjny ma być naprawiony, gdyż już istnieje w Sejmie odpowiednia nowelizacja, która ma przywrócić poprzednie brzmienie przepisu i mieć zastosowanie do dochodów ze stypendiów otrzymanych od l września 2005 r.

 

Czasami opodatkowane

Mimo że co do zasady stypendia są zwolnione z podatku, to w niektórych przypadkach mogą podlegać opodatkowaniu. Wówczas to uczelnia pobiera zaliczki na podatek przy ich wypłacie. Do poboru zaliczek miesięcznych, jako płatnicy są obowiązane jednostki organizacyjne uczelni, placówki naukowe, zakłady pracy oraz inne jednostki organizacyjne - od wypłacanych przez nie stypendiów. Należą do nich w szczególności stypendia przyznawane uczestnikom studiów doktoranckich, stypendia naukowe, stypendia i inne należności otrzymywane przez osoby kierowane za granicę w celach naukowych, dydaktycznych lub szkoleniowych, stypendia za rozwiązywanie zadań badawczych i wdrożeniowych oraz przyznawane studentom studiów dziennych stypendia za wyniki w nauce i stypendia ministra za osiągnięcia w nauce. Warto przy tym pamiętać, że jeśli student, od którego zaliczki miesięczne pobiera, złoży płatnikowi przed 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym oświadczenie, które traktuje się na równi z zeznaniem, to płatnik jest obowiązany sporządzić roczne obliczenie podatku.

 

Zwolnienie limitowane

Może zaistnieć jeszcze inna sytuacja, gdy część dochodów ze stypendiów studenta będzie zwolniona do kwoty 380 zł miesięcznie, a nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana. Dotyczy to stypendiów dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, oraz stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje, o których mowa w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą Internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych. Stypendia te są zwolnione do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł. Zwolnienie stosuje się, jeżeli student przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży płatnikowi oświadczenie, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz niektórych dochodów opodatkowanych w sposób ryczałtowy, np. ze zbycia nieruchomości oraz z tytułu odsetek i papierów wartościowych. Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym zaszła zmiana.

 

Rozliczenie roczne

Płatnicy tych stypendiów, zwolnionych do kwoty 380 zł miesięcznie, są obowiązani do końca lutego roku następującego po roku podatkowym sporządzić informację o wysokości wypłaconego stypendium PIT-8S i przekazać ją studentowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania studenta. Jeśli w PIT-8S znajdują się tylko w całości kwoty wolne od podatku, czyli miesięcznie kwoty stypendiów wypłacone do 380 zł, to płatnik nie miał obowiązku poboru zaliczek. W konsekwencji nie należy się rozliczać z tych zwolnionych kwot dochodów.

Natomiast w przypadku, gdy kwoty wypłacone przekraczają w miesiącu 380 zł, to płatnik powinien pobierać zaliczki, na podatek. Dochody, od których zostały pobrane zaliczki, należy wykazać w zeznaniu rocznym i ewentualnie zapłacić podatek. Z reguły będzie to zeznanie roczne składane na druku PIT-37, czyli właściwe dla osób nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej. Bogdan Świąder

 

PODSTAWA PRAWNA

» Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, póz. 176 z późn. zm.).

[Tulla]

wielkie dzięki... straszny zgryz miałam, a nie mogłam się dokopac do tych informacji na necie

[bratki]

hmm, ja się też ucieszyłam, ale... nic z tego nie rozumiem jak zwykle zresztą w obliczu przepisów o jakichkolwiek obliczeniach

 

są zwolnione, ale nie istnieją, więc nie są zwolnione... Heeelp! Całe szczęście, że nie jestem skazana na własne zdolności interpretacyjne.

[Tulla]

moja interpretacja jest taka - PIT mnie w tym roku omija

w przyszłym roku to co innego - męża oficjalnie zatrudniają i pewnie będę musiała zmierzyc się z tym wyzwaniem ale to za rok...

[ula1719501037]

MIałam stypendium przez 2 lata studiów i nie wkazywałam go w PIT-ACH!!